Tenemos el agrado de dirigirnos hacia su persona, con el objetivo de poder darle
a conocer el prospecto de cómo se va a desarrollar su minimarket.
Tal como lo estipula en la minuta, la Razón social de su empresa será LOZANO’S
E.I.R.L, llevando el nombre de su Minimarket “EL GALENO”, siendo usted el titular
y gerente del respectivo en mención.
Este proyecto va a tener un capital de S/. 45.000 soles (cuarenta y cinco mil con
00/100 nuevos soles), donde va hacer utilizado para:
Alquiler y remodelación del establecimiento.
Estanterías y anaqueles
Caja registradora
Equipo de refrigeración.
Carretillas de supermercado
Rebanadores de embutidos
Equipo de refrigeración y congeladoras
Básculas
Mostrador
Circuito de grabación
Contratación de personal
Compras de los productos a vender (abarrotes, alimentos enlatados,
embutidos, carnes, verduras, productos de limpieza, bebidas.)
Para esto, el local va a estar ubicado en la Calle Julio Mac Lean Mza. Z lote 2 en
la provincia y departamento de Tacna, con un perímetro de 250 m2.
Referente al Régimen laboral que se va a emplear, vamos a exponer las diferencias
principales que existen entre los diferentes regímenes, a fin de poder establecer el más
conveniente para la empresa.
REGIMEN LABORAL:
Pasamos a exponer las diferencias
principales que existen entre los diferentes regímenes, a fin de poder
establecer el más conveniente para la empresa.
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Beneficios de los trabajadores
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Régimen general o común
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Microempresa
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Pequeña empresa
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Remuneración Mínima vital
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Todos los trabajadores del régimen laboral de la
actividad privada tienen derecho a percibir una remuneración mínima vital.
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Jornada máxima de trabajo
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La
jornada máxima de trabajo es de 8 horas diarias o de 48 horas a la semana como
máximo.
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Derecho al refrigerio
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Todo trabajador tiene derecho a 45 minutos de refrigerio
como mínimo
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Descanso semanal obligatorio
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Los
trabajadores tienen derecho como mínimo a 24 horas consecutivas de descanso
cada semana, otorgado preferentemente en día domingo. También tienen derecho
a descanso remunerado en los días feriados
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Licencia prenatal y post natal
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Toda trabajadora gestante tiene derecho a gozar de 49
días de descanso pre-natal y 49 días de descanso postnatal. Asimismo, después
tienen derecho a una hora diaria de permiso para darle de lactar a su hijo,
la cual se extiende hasta cuando el menor tenga un año.
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Licencia por paternidad
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El
trabajador tiene derecho a ausentarse del trabajo durante 10 días con ocasión
del nacimiento de su hijo.
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Vacaciones truncas
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Son vacaciones truncas aquellas que se dan cuando el
trabajador ha cesado sin haber cumplido con el requisito de un año de
servicios y el respectivo récord vacacional para generar derecho a vacaciones
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Vacaciones
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El
trabajador tiene derecho a 30 días calendario de descanso vacacional por cada
año completo de servicio.
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El
trabajador tiene derecho a 15 días calendario de descanso vacacional por cada
año completo de servicio.
|
El
trabajador tiene derecho a 15 días calendario de descanso vacacional por cada
año completo de servicio
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Compensación por tiempo de servicios
(CTS)
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Una remuneración mensual, depositadas en dos
oportunidades semestrales (mayo y noviembre).
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No corresponde el pago de dicho beneficio.
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15 remuneraciones diarias depositadas en dos
oportunidades semestrales (mayo y noviembre).
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Seguro de salud
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ESSALUD
9% de la remuneración – lo aporta en su integridad el empleador.
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Seguro
Integral de Salud (SIS) – El empleador deberá realizar un aporte mensual
equivalente al 50% del aporte mensual total del régimen semicontributivo del
SIS, el otro 50% será completado por el Estado
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ESSALUD
9% de la remuneración – lo aporta en su integridad el empleador.
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Indemnización por despido arbitrario
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Una remuneración y media por cada mes dejado de laborar,
en caso sea un contrato a plazo determinado, y una remuneración y media por
cada año de trabajo en caso sea un contrato indeterminado; en ambos casos con
un máximo de 12 remuneraciones.
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10 remuneraciones diarias por cada año completo de
servicios con un máximo de noventa (90) remuneraciones diarias. Las
fracciones de año se abonan por dozavos.
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20 remuneraciones diarias por cada año completo de
servicios con un máximo de ciento veinte (120) remuneraciones diarias. Las
fracciones de año se abonan por dozavos.
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En vista de lo expuesto en el cuadro
comparativo, podemos indicar que el REGIMEN LABORAL más beneficioso para la
empresa es el de la MYPE, teniendo en cuenta que los gastos a pagar en beneficios
laborales que perciben los trabajadores son menores, lo que evidentemente
beneficia al desarrollo de la empresa, para poder crecer en el menor plazo.
Es por ello que debemos de acogernos al
régimen especial laboral de la micro y pequeña empresa (Decreto Supremo N°
013-2013-PRODUCE); el punto a favor que tenemos es que una vez registrados
en este régimen, si las ventas fueran mayores a 150 UITs durante 2 años
consecutivos, se nos otorga un año más en el cual podremos sacarle el mayor
provecho al régimen de la microempresa,
y luego correspondientemente pasaremos al que corresponda.
III. REGIMEN
TRIBUTARIO
Con respecto al régimen tributario, en el país existen 4
regímenes vigentes Nuevo ruc, régimen especial, régimen mype tributario y
régimen general
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CONCEPTO
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NUEVO RUS
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RÉGIMEN ESPECIAL
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RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO
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RÉGIMEN GENERAL
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PERSONAS NATURALES
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SI
PUEDE
|
SI
PUEDE
|
SI
PUEDE
|
SI
PUEDE
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PERSONAS JURÍDICAS
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NO
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SI
|
SI
|
SI PUEDE
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LÍMITE DE INGRESOS
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S/8000
MENSUALES. ANUALES S/96,000
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S/525,000
ANUAL
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INGRESOS
HASTA 1,700 UIT ANUALES (7,480,000)
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NO
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LÍMITE DE COMPRAS
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S/8000 MENSUALES.
ANUALES S/96,000
|
S/525,000 ANUAL
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NO
|
NO
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COMPROBANTES
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Tickets,
boletas de ventas, guía de remisión
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Facturas,
BV, NC, ND, GR, LC.
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Facturas,
BV, NC, ND, GR, LC.
|
Facturas,
BV, NC, ND, GR, LC.
|
La personas natural puede inscribirse a cualquier de esos
regímenes, la persona jurídica esta constituida por una o mas personas, el tipo
de sociedad no varia en nada, la tributación va ser la misma, uno tributa en relación
al nivel de ingresos que tiene
Persona jurídica no pueden pertenecer al NUEVO RUS
El nuevo RUS es para
personas naturales no permite el ingreso de personas jurídicas, comienza con 10
su RUC no con 20.
En cuanto a los límites de ingresos, puede tenerse ingresos
:
-
En el nuevo RUS puedes tener ingresos mensuales
de S/8 000.00 y anual de S/ 96 000.00.
-
En régimen especial hay un tope de s/ 525
000.00 anual, no hay limites mensuales.
-
En el régimen mype tributario pueden tener ingresos
de hasta 1700 UIT anuales. Enel régimen general no hay limite
En cuanto a compras:
-
En el nuevo rus igual que ingresos, el tope es
de s/8000.00 mensual hasta s/ 96000.00 anual
-
En régimen especial es igual que los ingresos
no debe ser los s/ 525 000.00 anual
-
En el régimen mype tributario y general no hay
límite de compras, se puede comprar el monto que desea, respetando el limite de
ingresos de 1700 UIT anual, para los mype tributario.
-
En el nuevo RUS es el único que no emite
facturas, en los demás regimenes si, los comprobantes pueden ser emitidos de
manera electrónica.
En cuanto a pagos mensuales se pága un monto de impuesto a
la renta un porcentaje de 1.5%, es un pago mínimo, del subtotal de ventas y por
IGV se paga el 18%
-
En régimen pyme tributario, el pago a cuenta es
del 1% del monto de valor de venta en un determinado mes y por IGV es el del
18%. En el mes que superen 300 UIT, el pago será del 1.5% y si somos nuevos
todos empezamos pagando el 1.5%.
-
Régimen general pago a cuenta el 1.5% de las
ventas netas el subtotal y de IGV del 18%.
En cuanto a la declaración jurada anual, no se hace en el
nuevo RUS, ni régimen especial, en régimen mype tributario y régimen general
si, se hace.
Para el caso de la Bodega que estamos proponiendo como
modelo de comercio, al ser nuevos, podemos empezar con el NUEVO RUS, ya que se adecua a nuestro emprendimiento, al
hacer solo un pago mensual. Como es un régimen simplificado, al inicio vamos a
acogernos a este, se adecua además a nuestro tipo de sociedad para persona
natural: EIRL.
En el hipotético caso que nuestras proyecciones nos
permitan tener ingresos:
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NUEVO RUS
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VENTAS
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5,600 ( pago 50 soles)
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COMPRAS
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8,000 ( pago 50 soles)
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Se nos hace mas amigable pagar una cuota mensual de 20 o 50 soles,
dependiendo nuestras compras y ventas
En cuanto a libros contables, no vamos a llevar libros
contables.
En el futuro de acuerdo a los ingresos, vamos a tener la
oportunidad de migrar a un regimen especial, más aun si tenemos miras de
adquirir sucursales
Como el tipo de actividad de comercio de bodega, se acoge
al régimen especial de renta, vamos a acogernos a este régimen
Régimen especial de renta se llevara dos registros
contables (compras y ventas) y se puede emitir todo tipo de comprobante, y
existe obligación de presentar declaraciones mensuales mas no de las anuales.
Los pagos del tributo a la renta a razón de 1.5% de los
ingresos netos, si tuve ventas de diez mil soles, el impuesto a la renta es
ciento cincuenta soles
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RÉGIMEN
ESPECIAL
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B.I.
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I.G.V.
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TOTAL
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VENTAS
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8475
|
1525
|
10000
|
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COMPRAS
|
7203
|
1297
|
8500
|
|
|
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IGV A PAGAR 18%
|
s/228
|
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|
|
+
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|
|
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I.RENTA. 1.5%
|
8475
|
s/127
|
|
|
ANUAL
|
1,525
|
|
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|
|
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|
|
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|
|
|
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TOTAL
|
|
s/355
|
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Las compras que nos sirven son las compras relacionadas al
negocio y cuando se cuentan con las facturas respectivas, el régimen especial hace
un pago definitiva enbae al 1.5% en el ejemplo de 8475, por eso asciende a 127
y esto por doce meses es aproximadamente 1525.
En el año los ingreso pueden llegar hasta s/ 525 000.00.
CONSTITUCIÓN PARA UNA
EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA E.I.R.L
(CON APORTE EN BIENES
DINERARIOS)
SEÑOR
NOTARIO
SÍRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS
PÚBLICAS UNA DE CONSTITUCIÓN DE EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA,
QUE OTORGA: DERECK MATTIW VEGA LOZANO, DE NACIONALIDAD PERUANA, CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD
NUMERO 76313548, OCUPACIÓN: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESA, ESTADO CIVIL: SOLTERO, SEÑALANDO DOMICILIO PARA EFECTOS DE
ESTE INSTRUMENTO EN AV. INDUSTRIAL MZNA B
LOTE 15 EN LOS TÉRMINOS SIGUIENTES:
PRIMERA.-
POR EL
PRESENTE, DERECK MATTIW VEGA LOZANO: CONSTITUYE UNA EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA BAJO LA DENOMINACIÓN DE: “LOZANO’S E.I.R.L.”, CON
DOMICILIO EN CALLE JULIO MAC LEAN MZNA Z LOTE 2, PROVINCIA DE TACNA, DEPARTAMENTO DE TACNA, QUE
INICIA SUS OPERACIONES A PARTIR DE SU INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO MERCANTIL CON
UNA DURACIÓN INDETERMINADA, PUDIENDO ESTABLECER SUCURSALES EN TODO EL
TERRITORIO NACIONAL.
SEGUNDA.-
EL OBJETO DE LA EMPRESA ES: VENTA DE
ALIMENTOS ESPECIALIZADOS SE ENTIENDEN INCLUIDOS EN EL OBJETO, LOS ACTOS
RELACIONADOS CON EL MISMO, QUE COADYUVEN A LA REALIZACIÓN DE SUS FINES
EMPRESARIALES. PARA CUMPLIR DICHO OBJETO, PODRÁ REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y
CONTRATOS QUE SEAN LÍCITOS, SIN RESTRICCIÓN ALGUNA.
TERCERA.-
EL CAPITAL DE LA EMPRESA ES DE S/. 60.000 (SESENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) CONSTITUIDO POR EL APORTE EN EFECTIVO DEL TITULAR.
CUARTA.-
SON ÓRGANOS DE LA EMPRESA, EL
TITULAR Y LA GERENCIA. EL RÉGIMEN QUE LE CORRESPONDA ESTÁ SEÑALADO EN EL DECRETO
LEY Nº 21621, ARTÍCULOS 39 Y 50 RESPECTIVAMENTE Y
DEMÁS NORMAS MODIFICATORIAS Y COMPLEMENTARIAS.
QUINTA.-
LA GERENCIA ES EL ÓRGANO QUE TIENE A SU CARGO LA ADMINISTRACIÓN Y
REPRESENTACIÓN DE LA EMPRESA. SERÁ DESEMPEÑADA POR UNA O MÁS PERSONAS
NATURALES. EL CARGO DE GERENTE ES INDELEGABLE. EN CASO DE QUE EL CARGO DE
GERENTE RECAIGA EN EL TITULAR, ÉSTE SE DENOMINARÁ TITULAR GERENTE.
SEXTA.-
LA DESIGNACIÓN DEL GERENTE SERÁ EFECTUADA POR EL TITULAR, LA DURACIÓN DEL CARGO
ES INDEFINIDA, AUNQUE PUEDE SER REVOCADO EN CUALQUIER MOMENTO.
SÉPTIMA.-
CORRESPONDE AL GERENTE:
1. ORGANIZAR EL RÉGIMEN INTERNO DE LA EMPRESA.
2. CELEBRAR CONTRATOS INHERENTES AL OBJETO DE LA EMPRESA,
FIJANDO SUS CONDICIONES; SUPERVISAR Y FISCALIZAR EL DESARROLLO DE LAS
ACTIVIDADES DE LA EMPRESA.
3. REPRESENTAR A LA EMPRESA ANTE TODA CLASE DE
AUTORIDADES. EN LO JUDICIAL GOZARA DE LAS FACULTADES GENERALES Y ESPECIALES,
SEÑALADAS EN LOS ARTÍCULOS 74º, 75º, 77º Y 436º DEL CÓDIGO PROCESAL CIVIL. EN
LO ADMINISTRATIVO GOZARÁ DE LA FACULTAD DE REPRESENTACIÓN PREVISTA EN EL
ARTICULO 115º DE LA LEY Nº 27444 Y DEMÁS NORMAS CONEXAS Y COMPLEMENTARIAS.
TENIENDO EN TODOS LOS CASOS FACULTAD DE DELEGACIÓN O SUSTITUCIÓN. ADEMÁS PODRÁ
CONSTITUIR PERSONAS JURÍDICAS EN NOMBRE DE LA EMPRESA Y REPRESENTAR A LA
EMPRESA ANTE LAS PERSONAS JURÍDICAS QUE CREA CONVENIENTE Y DEMÁS NORMAS
COMPLEMENTARIAS. ADEMÁS PODRÁ SOMETER LAS CONTROVERSIAS A ARBITRAJE,
CONCILIACIONES EXTRAJUDICIALES Y DEMÁS MEDIOS ADECUADOS DE SOLUCIÓN DE
CONFLICTO, PUDIENDO SUSCRIBIR LOS DOCUMENTOS QUE SEAN PERTINENTES
4. CUIDAR LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA.
5. ABRIR Y CERRAR CUENTAS CORRIENTES, BANCARIAS,
MERCANTILES Y
GIRAR CONTRA LAS MISMAS, COBRAR Y ENDOSAR CHEQUES DE LA
EMPRESA, ASÍ COMO ENDOSAR Y DESCONTAR DOCUMENTOS DE CRÉDITO. SOLICITAR
SOBREGIROS, PRÉSTAMOS, CRÉDITOS O FINANCIACIONES PARA DESARROLLAR EL OBJETO DE
LA EMPRESA CELEBRANDO LOS CONTRATOS RESPECTIVOS.
6. SOLICITAR TODA CLASE DE PRÉSTAMOS CON GARANTÍAS
HIPOTECARIA, PRENDARIA Y DE CUALQUIER FORMA, ADEMÁS CONOCIMIENTO DE EMBARQUE,
CARTA DE PODER, CARTA FIANZA, PÓLIZA, LETRAS DE CAMBIO, PAGARES, FACTURAS
CONFORMADAS Y CUALQUIER OTRO TÍTULO VALOR.
7. SUSCRIBIR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO Y
SUBARRENDAMIENTO.
8. COMPRAR Y VENDER LOS BIENES SEAN MUEBLES O INMUEBLES
DE LA EMPRESA, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS CONTRATOS.
9. CELEBRAR, SUSCRIBIR CONTRATOS DE LEASING O
ARRENDAMIENTO FINANCIERO, CONSORCIO, ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN Y CUALQUIER
OTRO CONTRATO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL, VINCULADOS AL OBJETO DE LA EMPRESA.
10. AUTORIZAR A SOLA FIRMA, LA ADQUISICIÓN DE BIENES,
CONTRATACIÓN DE OBRAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES.
11. NOMBRAR, PROMOVER, SUSPENDER Y DESPEDIR A LOS
EMPLEADOS Y SERVIDORES DE LA EMPRESA.
12. CONCEDER LICENCIA AL PERSONAL DE LA EMPRESA.
13. CUIDAR DE LA CONTABILIDAD Y FORMULAR EL ESTADO DE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS, EL BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA Y LOS DEMÁS ESTADOS Y
ANÁLISIS CONTABLES QUE SOLICITE EL TITULAR.
14. SOLICITAR, ADQUIRIR, TRANSFERIR REGISTROS DE
PATENTES, MARCAS, NOMBRES COMERCIALES CONFORME A LEY, SUSCRIBIENDO CUALQUIER
CLASE DE DOCUMENTOS VINCULADOS, QUE CONLLEVE A LA REALIZACIÓN DEL OBJETO DE LA
EMPRESA.
15. PARTICIPAR EN LICITACIONES, CONCURSOS PÚBLICOS Y/O
ADJUDICACIONES, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS, QUE CONLLEVE A LA
REALIZACIÓN DEL OBJETO DE LA EMPRESA.
OCTAVA.-
PARA TODO LO NO PREVISTO RIGEN LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN EL D.L. Nº 21621
Y AQUELLAS QUE LAS MODIFIQUEN O COMPLEMENTEN.
DISPOSICION
TRANSITORIA.- DERECK MATTIW VEGA LOZANO
IDENTIFICADO CON DNI N° 76313548 EJERCERÁ EL CARGO DE TITULAR GERENTE DE LA
EMPRESA, PERUANO, CON DOMICILIO SEÑALADO EN LA INTRODUCCIÓN DE LA PRESENTE.
TACNA,
DIECISEIS DE FEBRERO DE DOS MIL VENTIDOS
Puedes ver las diapositivas en el siguiente enlace
